Nếu bạn đang hoặc chuẩn bị kinh doanh dịch vụ ăn uống trong năm 2025, thì việc hiểu rõ mức thuế phải nộp cũng như các quy định mới về hóa đơn, khấu trừ và hoàn thuế là rất quan trọng. Dưới đây là những thông tin cần biết:
Danh mục bài viết
Kinh doanh dịch vụ ăn uống năm 2025 đóng thuế bao nhiêu?
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, nếu bạn là cá nhân hoặc hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống và nộp thuế theo phương pháp khoán thì mức thuế áp dụng như sau:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 3% trên doanh thu
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 1,5% trên doanh thu
Ví dụ:
Nếu doanh thu một tháng là 100 triệu đồng, bạn sẽ phải nộp: 3 triệu đồng thuế GTGT và 1,5 triệu đồng thuế TNCN. Tổng cộng là 4,5 triệu đồng.
Trường hợp kinh doanh dịch vụ ăn uống kết hợp với cơ sở lưu trú (như nhà nghỉ, homestay, khách sạn có phục vụ ăn uống), mức thuế sẽ cao hơn:
- Thuế GTGT: 5%
- Thuế TNCN: 2%
Nộp thuế theo phương pháp kê khai thì tính như thế nào?
Phương pháp kê khai áp dụng cho:
- Hộ, cá nhân kinh doanh có quy mô lớn theo tiêu chí của cơ quan thuế.
- Hộ, cá nhân tự nguyện lựa chọn hình thức kê khai thay vì khoán.
Các điểm cần lưu ý khi kê khai thuế:
- Khai thuế hàng tháng hoặc quý: Tùy quy mô và điều kiện cụ thể, người nộp thuế có thể khai thuế theo tháng hoặc theo quý theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu nếu thấy doanh thu kê khai không phù hợp thực tế.
- Phải có sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Tuy nhiên, nếu ngành nghề dễ xác định doanh thu (như nhà hàng có đăng ký và báo cáo doanh thu qua máy tính tiền, phần mềm quản lý…) thì có thể không cần thực hiện đầy đủ chế độ kế toán.
- Không cần quyết toán thuế cuối năm, giúp giảm thủ tục cho hộ, cá nhân kinh doanh.
Từ ngày 01/7/2025: Những hành vi nào bị cấm trong khấu trừ và hoàn thuế?
Theo Điều 13 của Luật Thuế GTGT 2024, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, các hành vi sau đây sẽ bị nghiêm cấm, đặc biệt trong khấu trừ và hoàn thuế:
- Mua bán hóa đơn trái phép: Bao gồm cả việc quảng cáo, môi giới, cho hoặc tặng hóa đơn để hợp thức hóa chi phí đầu vào không có thật.
- Lập hóa đơn cho giao dịch khống: Hóa đơn xuất ra nhưng không có hoạt động cung cấp hàng hóa/dịch vụ thực tế.
- Xuất hóa đơn trong thời gian đã tạm ngừng kinh doanh, trừ trường hợp phục vụ cho hợp đồng đã ký kết trước thời điểm ngừng.
- Sử dụng hóa đơn, chứng từ giả hoặc không hợp pháp, làm sai lệch nghĩa vụ thuế.
- Không gửi dữ liệu hóa đơn điện tử lên cơ quan thuế đúng thời gian quy định, gây gián đoạn việc kiểm soát của cơ quan quản lý.
- Xâm phạm hệ thống dữ liệu hóa đơn: Truy cập trái phép, sửa đổi dữ liệu hóa đơn, sử dụng sai mục đích hoặc phá hoại hệ thống thông tin.
- Gian lận thuế bằng cách sử dụng hóa đơn sai phạm, thông đồng giữa người bán – người mua – cán bộ thuế để chiếm đoạt tiền hoàn thuế hoặc trốn thuế.
- Bao che, tiếp tay: Cán bộ thuế hoặc người nộp thuế thông đồng để gian lận, làm giả hồ sơ nhằm mục đích hoàn thuế trái quy định.
Lưu ý cho người kinh doanh dịch vụ ăn uống
- Cập nhật sớm các quy định mới về hóa đơn điện tử, kê khai doanh thu và chế độ kế toán.
- Hạn chế tối đa rủi ro liên quan đến mua bán hóa đơn, khai khống hay sử dụng hóa đơn không hợp lệ vì từ 01/7/2025, xử phạt có thể rất nặng.
- Đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh để tránh bị cơ quan thuế kiểm tra, ấn định thuế cao hơn thực tế.
Nếu bạn cần hướng dẫn chi tiết hơn về cách kê khai hoặc lựa chọn phương pháp nộp thuế phù hợp cho mô hình kinh doanh ăn uống của mình, hãy liên hệ cơ quan thuế địa phương để được hỗ trợ kịp thời. May Decor hy vọng bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ hơn về nghĩa vụ thuế khi kinh doanh dịch vụ ăn uống trong năm 2025, từ đó chủ động điều chỉnh hoạt động kinh doanh cho phù hợp với quy định mới.
Liên hệ tư vấn ly cốc và đồ dùng quán qua:
📍Địa chỉ cửa hàng: 125 – 127 Phan Triêm, Hoà Xuân, Đà Nẵng
📱 Zalo/Phone: 0375 81 7779 – 0762 63 1818
📧 Email: maydecor79@gmail.com
🌐 Facebook: Maydecor – Ly Cốc Nhập Khẩu
🛍️ Shopee: https://shopee.vn/maydecor79
